ERP財務基礎學習

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總賬的賬套包括會計週期，會計科目和本位幣的定義。會計週期（Accounting Period/Fiscal Period）又稱會計分期,是指將企業川流不息的經營活動劃分為若干個相等的區間,在連續反映的基礎上,分期進行會計核算和編製會計報表,定期反映企業某一期間的經營活動和成果.會計週期一般有年度，半年度，季度，月度。會計科目是按照經濟業務的內容和經濟管理的要求，對會計要素的具體內容進行分類核算的科目，稱為會計科目。

會計六大要素，資產，負債，所有者權益，收入，費用，利潤。前三者反映反映財務狀態，對應靜態資產負債表。後三者反映經營成果，如利潤表和現金流表。

會計憑證：是記錄經濟業務、明確經濟責任、按一定格式編製的據以登記會計賬簿的書面證明。用來記載經濟業務的發生，明確經濟責任，作為記賬根據的書面證 明。有原始憑證和記賬憑證。前者是在經濟業務最初發生之時即行填制的原始書面證明，如銷貨發票、款項收據等。後者是以原始憑證為依據，作為記入賬簿內各個 分類帳戶的書面證明，如收款憑證、付款憑證、轉賬憑證等。

記帳憑證的基礎是借貸平衡。有借就有貸，而且必須平衡。銷售商品來說，是銷售收入->現金，因此借方是現金，貸方是銷售收入。但是這個變化可能可能分為兩步，即客戶不是在銷售完成後馬上現金支出。因此產生了應收，即傳遞過程變化為了：銷售收入->應收賬款->現金。

第一階段： 借方：應收賬款 

貸方：銷售收入
第二階段： 借方：現金           貸方：應收賬款

第二階段沖銷第一階段的結果即和銷售完成後直接現金支出是一樣的。對於採購來說過程剛好相反，是現金->採購成本，因此借方是採購，貸方是現金。如果考慮採購後不是直接付現金，則變化為兩個階段：

第一階段： 借方：物資採購  貸方：應付貨款
第二階段： 借方：應付貨款   貸方：現金

記賬憑證按其適用的經濟業務，分為專用記賬憑證和通用記賬憑證兩類。專用記賬憑證，是用來專門記錄某一類經濟業務的記賬憑證。專用憑證按其所記錄的經濟業務是否與現金和銀行存款的收付有無關係，又分為收款憑證、付款憑證和轉賬憑證三種。收款憑證和付款憑證是用來記錄貨幣收付業務的憑證既是登記現金日記賬、 銀行存款日記賬、明細分類賬及總分類賬等賬簿的依據，也是出納人員收、付款項的依據。出納人員不能依據現金、銀行存款收付業務的原始憑證收付款項，必鬚根 據會計主管人員或指定人員審核獲批准的收款憑證和付款憑證收付款項，以加強對貨幣資金的管理，有效地監督貨幣資金的使用。整個憑證流轉過程和步驟可以描述為如下：

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據記賬憑證登記明細分類賬。
4、根據記賬憑證匯總、編製科目匯總表
5、根據科目匯總表登記總賬。
6、期末，根據總賬和明細分類賬編製資產負債表和利潤表。

現金日記賬（Cash Journal）是用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結餘情況的特種日記賬。它是由單位出納人員根據審核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提現的銀付憑證逐筆進行登記的。為了確保賬簿的安全、完整，現金日記賬必須採用訂本式賬簿。

銀行存款日記賬專門用來記錄銀行存款收支業務的一種特種日記賬。銀行存款日記賬必須採用訂本式賬簿，其賬頁格式一般採用“收入”（借方）、“支出”（貸方）和“餘額”三 欄式。銀行存款收入數額應根據有關的現金支出憑證登記。每日業務終了時，應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數，能及賬面結餘額，以 便檢查監督各項收入和支出款項，避免坐支現金的出現，並便於定期同銀行送來的對賬單核對。

註：銀行日記賬，銀行存款日記賬就是銀行日記賬，日記賬分現金日記賬和銀行日記賬。

ERP中的總賬模組的憑證管理組件括憑證錄入，Oracle裡面的GL就是錄入日記賬，憑證審核和憑證過賬。這裡錄入的日記帳應該是記帳憑證？憑證過賬就是 系統將已錄入的記賬憑證根據其會計科目登記到相關的明細賬薄中的過程。經過過賬的憑證以後將不再允許修改，只能採取補充憑證或紅字沖銷憑證的方式進行更 正。憑證過賬後可以將總賬賬簿裡面的總賬和明細分類帳就形成了。(應付，應收憑證過賬形成了明細分類賬，直接進行的現金日記賬是否也要過賬形成明細分類賬？)再次解釋日記賬，分類賬，過賬關係如下：

日記賬指按照經濟業務發生時間的先後順序作出分錄並進行登記的賬簿。在日記賬裡，每項經濟業務一般都記一筆會計分錄，這些分錄的涉及的賬戶均在兩個或兩個 以上，其中有些賬戶的使用比較頻繁，有的則記入次數不多。這樣，要瞭解各會計要素具體內容的本期發生額和餘額，要瞭解某一會計主體的 財務狀況和經營成果，從日記賬裡所得到的資料就顯得太分散了。於是就需要設定和使用分類賬。分類賬是對各項經濟業務按照它所涉及的戶進行分類登記的賬簿， 每個賬戶一般在分類賬裡都設有獨立的賬頁。分類賬是根據日記賬逐筆登記的，也就是說，在日記賬中所登記的會計分錄都必須按其應借、應貸的賬戶、金額和日期，分別轉記到分類賬的有關賬戶中去，這一轉記工作便是過賬。

Oracle 總帳模組和其他模組的關係是一中總帳和分類帳的關係，總帳記錄並儲存財務業務的會計餘額資訊，子模組記錄並儲存財務業務的明細資訊，他們的關係圖如下：

以應付（Oracle Payables）模組和總帳模組關係為例：
公司可以利用應付模組記錄儲存和供應商往來的明細業務，當在應付模組中接收並錄入一張供應商發票時，應付模組除了記錄這張發票對應的供應商、發票日期、金額、編號和說明資訊外，通過標準的轉帳程式，應付模組將在總帳中產生以下的會計分錄：

借：採購成本
貸：應付貨款

同樣地，錄入一筆付款時，應付模組除了記錄此付款地日期、銀行帳戶、付款供應商、核銷地發票等資訊外，還將在總帳中產生付款業務地會計資訊：

借：應付款
貸：現金/銀行

注意ERP裡面的憑證分類如下：

可以看到採購發票應該是應付憑證，而付款單則是付款憑證。採購來說整個過程可能是這樣的，財 務材料會計收到供應商開具的採購發票後錄入到採購模組，採購模組可以將採購發票通過憑證傳遞的方式傳遞到AP應付模組，財務將傳遞過來的採購發票和真實發 票進行核對，核對無誤後形成應付憑證，憑證內容前面已講過。在這個時候應付憑證已經完成。其次是供應商催款的時候，公司根據付款申請和付款計劃安排對供應 商進行付款，財務在AP模組錄入付款單，即付款憑證，通過付款憑證核銷原有的應付憑證。付款單錄入完成後到出納，出納根據付款單進行付款，同時登記現金日 記賬和銀行日記賬。

對於採購付款來說，有個重要概念即三單匹配，即採購訂單，採購接收單和採購發票的匹配。匹配圖如下，在這裡是否可以理解為物料接收憑證為原始憑證，採購發票為應付憑證，付款單為付款憑證。對於所有和財務相關的業務操作，如庫存交易處理，應付，應收，資產業務操作，都應該有憑證，這些憑證都需要匯入到總賬模組中形成日記賬？

對於Oracle ERP來講。總帳介面表用於儲存從其他子模組或非 Oracle 系統中引入的憑證。例如，當從應收、應付等子模組向總帳傳送憑證時，可以選擇是否產生日記帳（即是否過帳）。如果選擇∈恰，系統先將憑證傳送到總帳介面 表，然後直接進行過帳。否則，只將憑證傳送到總帳介面表。當在總帳中進行過帳操作時，會將所有停留在介面表中，而且還未過帳的憑證進行過帳。