AP主要賬戶及會計分錄

主要帳戶

接收庫存帳戶
接收庫存帳戶是一個結算帳戶，用於記錄永續（接收時）應計。處理完接收交易處理且
運行了“將交易處理傳送至 GL”流程後，系統就會對“接收庫存帳戶”進行結算，然
後將資本化庫存的成本記入“物料”帳戶。可以在定義庫存組織的接收資訊時指定此
帳戶。

庫存 AP 應計
這是您接收要資本化為庫存的物料時 Oracle Purchasing 用來應計應付款負債的帳戶。此
帳戶反映了未開票接收負債，通常屬於資產負債表中的應付帳款負債。匹配並驗證發票
後，Oracle Payables 就會沖減此帳戶。可以在“其它帳戶”標籤中定義庫存組織的庫存
資訊時指定此帳戶。

AP 負債
這是來自供應商地點的預設帳戶，此帳戶在輸入標準發票時作為貸項帳戶，在輸入貸項
通知單或借項通知單時作為借項帳戶。支付發票後，系統會沖減此帳戶。

費用 AP 應計
這是您接收要支付費用的物料時 Oracle Purchasing 用來應計應付款負債的帳戶。運行
“接收應計 - 期末”流程時，此帳戶反映未開票接收負債。可以在設定“採購選項”時
在“應計”標籤中指定此帳戶。

物料
這是用於跟蹤物料成本的資產帳戶。對於平均成本計算，此客戶紀錄了庫存和在途物料
的價值。一旦執行了交易處理，便無法更改此帳戶。可以在“成本計算資訊”標籤的
“估價帳戶”地區中定義庫存組織的庫存資訊時指定此帳戶。

借記帳戶
借記帳戶就是在資產負債表或損益表上借記採購費用的帳戶。如果分配的目的地類型是
“庫存”，則此帳戶是與子庫存關聯的“物料”帳戶，您不能改寫此帳戶。此帳戶還是
借記資本化庫存的資產負債表帳戶。如果目的地類型為“費用”，您可以指定此帳戶
（只要它與項目無關）並改寫任何預設值。此帳戶既可以是資產負債表上的資產結算帳
戶，也可以是損益表上的費用帳戶。可以在建立採購訂單時建立或指定此帳戶。

採購價格差異
此帳戶用於記錄採購訂單行價格和標準成本之間的差異。計算轉入庫存的物料的成本時
就會計算採購價格差異。採用平均成本計算方法時，不能使用此帳戶。例如，假定某物
料的採購訂單行價格設定為每物料 $10，但標準成本設定為每物料 $12，而且您採購了
10 個物料，那麼採購價格差異應為 $20。可以在“其它帳戶”標籤中定義庫存組織的庫
存資訊時指定採購價格差異帳戶。

發票價格差異
此差異帳戶用於記錄採購訂單價格和發票價格之間的差異。Oracle Payables 使用此帳戶
記錄庫存項的發票價格差異。對於費用項，帳戶產生器會使用借記客戶紀錄所有發票價
格差異。例如，假定某物料的採購訂單行價格設定為每物料 $10，但您按每物料 $12 的
價格付款，而且您採購了 10 個物料，那麼發票價格差異應為 $20。可以在“其它帳戶”
標籤中定義庫存組織的庫存資訊時指定此帳戶。

 

物料採購接收時

借: 接收庫存賬戶

    貸: 庫存AP應計/費用AP應計

 

採購物料入庫時

借: 借記帳戶

   貸: 接收庫存賬戶

         採購價格差異(標準成本下)

費用物料採購接收時

借: 費用

   貸: 費用AP應計

 

發票匹配時

借: 庫存AP應計/費用AP應計

   貸: AP負債

         發票價格差異

 

付款時

借: AP負債

   貸: 銀行存款/現金/應付票據 

 

例1

收貨：
Dr   接收貨物  (Receiving material)
 Cr 應付賬款-暫估
(AP Accrual/Expense)

確認(AP中錄入發票）：
Dr  應付賬款-暫估 
(AP Accrual/ Item Expense)

 Dr   tax
 Cr   應付賬款( Account Payables/Other Payables)

付款：
Dr  應付賬款(
Account Payables/Other Payables)
 Cr  銀行存款  
(Bank)

 

例2

收料了，一般就產生
借：原材料
   採購價格差異（或有或無）
   貸：暫估
的會計分錄，然後就可以在應付模組下做應付發票，匹配這張PO，
產生會計分錄
借：暫估
    發票價格差異（或有或無）
   貸：應付賬款
發票驗證後就可以付款了，產生會計分錄
借：應付賬款
   貸：銀行存款
然後再把應付的業務拋到總賬，在總賬形成憑證，過賬！