對軟體公司財務管理方面的一些想法

近期在某公司戰略研討會議中看到了一些公司內部財務報表，深有感觸，我雖然作為一個軟體開發人員，卻在此提出個人的針對公司財務管理的一點簡單想法，只是路人甲的隨便說說，不必當真。

一家軟體公司一般是穩紮穩打的軟體開發供應商，不具有投機性業務，財務政策應當穩健謹慎，應當保留足夠多的現金儲備，尤其在全球範圍的金融風暴的肆虐下，現金為王，更應當視現金為過冬的基本生存資料。目前無法判斷金融危機何時過去，但將其視為漫長的冰河時期是一種保守但卻保險的做法。此時節流成為非常緊迫的任務。

《孫子兵法》曰：“日費千金，然後十萬之師舉矣”。公司現在發展到數百位員工，租用了主城區大面積的辦公場所，對外輻射了多個辦事處，每月上繳稅收、員工工資、場所租金、行政開支等等多如牛毛，雖不至日費千金，但也消耗驚人，公司縱是日進鬥金，也是處於一種不算穩定的平衡。在此善意的假設公司收入驟減，則不知公司現金儲備能支援多久。

我最近做某國有企業的報表專案，經常聽聞該企業的會計們抱怨今年虧損厲害，而坊間也說其資不抵債，但此時國資委卻向其注資幾十億，因為它是國有企業。但普通公司是自負盈虧的民營企業，無依無靠，若公司資不抵債，誰會向公司注資？

可謂“錢者，公司之大事，生死之地，存亡之道，不可不察也”。現金是公司的血液，無論多麼強壯的人，若失血過多，必死無疑，則是人體基本生理特徵決定的。而對有一定規模的公司若沒有足夠多的現金也是凶多吉少，這是公司這種社會組織的基本特徵所決定的。這種客觀存在的事實規律是不受人的意志為轉移的。因此現金對公司來說是如此的重要，即使公司資金雄厚，也不能浪費一分一厘，否則會出現千裡長堤，毀於蟻穴的情況。

財務管理部門兢兢業業的做著財務審批的工作，看管著公司的現金，成天和人斤斤計較，其工作沒什麼突出的，但卻是公司的守護神，守著公司最後的底線，其隱含的權威是不容挑戰的。因此建議公司領導在全公司範圍內明確聲明財務管理部門的地位。財務管理部門的職責範圍不大，但在其職責範圍之內應當是無敵的。這同時也對財務管理部門成員的責任感和忠誠度提出比較苛刻的要求，並對公司的整體的平衡及和諧帶來一點的影響。

人體的體溫能最能反映人體的健康狀態，生病基本上會導致體溫升高。而公司的現金收支就是公司的體溫，公司的運營出現問題會很快導致現金收支的異常，這是一種普遍規律。因此市場和財務戰線是業界老總的兩大發源地，因為財務高手可以通過財務資料來較快速的判斷公司運營是否正常，可以熟練使用各種財務分析技術手段來精確定位公司運營問題的所在。財務人員隨便做了個財務報表就能深刻揭示公司運營中的一些問題，讓我感觸頗深，可能是因為我個人的成本觀念比較重，由此產生一些共鳴。

我建議公司應當加強全體員工、尤其是一線員工的成本觀念，所謂“不當家不知柴鹽貴”，平時和他人交流中，若有人家裡搞裝修，則他能如數家珍的把裝修材料的價格、品質和人工成本等等說得很詳細，因為他是“當家人”。同理若員工在公司中有“當家”感，則比如有很強的成本觀念，不過公司如何給員工帶來“當家”感則有些超出我個人的思考能力了，恕不能提出建設性的意見。